20180517

ぺらぺら
05 /17 2018
1年以内に支払いや返済する債務を流動負債

短期借入金・支払手形・買掛金・未払金・預り金・前受金

未払法人税および消費税等

1年を超えて支払いや返済する債務を固定負債

社債・長期借入金・引当金等

0523


負債を自己資本で割って100を掛けたモノを負債比率

有利子負債を自己資本で割って100を掛けたモノを有利子負債比率

自己資本に対する負債の割合を示している

同じようなモノにD/Eレシオ(デットエクイティレシオ)があり

有利子負債を自己資本で割ってたモノをD/Eレシオ

有利子負債が自己資本の何倍に当たるかを示している

また有利子負債から現預金や有価証券などのすぐに換金できる資産を引いた

純有利子負債を自己資本で割ってたモノをネットD/Eレシオというのもある

ややっこしいけど上記のことを

レバレッジ比率やギアリング比率とも呼ばれている場合もあるらしい

なんか水商売のキャストが源氏名をコロコロ変えてるようにしか見えない

0530


有利子負債を総資産で割って100を掛けたモノを有利子負債依存度

総資本に占める有利子負債の割合を示している

まるで牙を剥き出したサーベルタイガーの面構えだな

0601


有利子負債をキャパシティ資産で割って100を掛けたモノをデットキャパシティレシオ

キャパシティ資産は現預金・有価証券・有形固定資産

担保に出来る資産で資金調達余力を示している

有価証券や有形固定資産の土地や建物は価格変動するため

時価評価でデットキャパシティレシオの数値も変動する

0718


仕入債務回転率 = 売上原価 ÷ 仕入債務 × 100

仕入債務は買掛金や支払手形など

仕入債務回転期間を買入債務回転期間と呼ぶこともあるらしい

仕入債務回転期間 = 仕入債務 ÷(売上原価 ÷ 365)

仕入債務を期首と期末の平均したモノを使うこともあるみたい

0726


営業キャッシュフロー ÷ 流動負債 × 100 =
営業キャッシュフロー対流動負債比率

営業キャッシュフロー ÷ 長期負債 × 100 =
営業キャッシュフロー対長期負債比率