20180627

ぺらぺら
06 /27 2018
金融費用を売上高で割って100を掛けたモノを金融費用比率

金融費用は支払利息、割引料、社債利息、社債発行差金償却などを足したモノ

金融費用比率が利益率より低い場合は借金地獄の扉は開いているのだろう

0628


営業利益、受取利息、配当金を足したモノに

支払利息、割引料を足したモノで割って

100を掛けたモノをICR(インタレスト・カバレッジ・レシオ)

外は華やか内は火の車か否か

0723


有利子負債月商比率 = 有利子負債 ÷ ( 売上高 ÷ 月数 )

月商の何か月分の有利子負債を抱えているか示している

0731


(有利子負債-運転資本)÷(税引後当期利益+減価償却費)=債務償還年数

借入金を利益で完済するのにどれくらいの期間を要するかを表している

銀行が融資先企業を財務分析する際に重要視するらしい

20180620

ぺらぺら
06 /20 2018
売上高から売上原価を引いたモノを売上総利益

売上総利益を粗利と呼ぶこともあるらしい

売上原価は

期首商品棚卸高と当期商品仕入高を足して期末商品棚卸高を引いたモノ

0621


売上総利益から販売費及び一般管理費を引いたモノを営業利益

営業利益と営業外収益を足して営業外費用を引いたモノを経常利益

経常利益と特別利益を足して特別損失を引いたモノを税引前利益

0625


売上総利益を売上高で割って100を掛けたモノを売上高総利益率

営業利益を売上高で割って100を掛けたモノを売上高営業利益率

経常利益を売上高で割って100を掛けたモノを売上高経常利益率

販売費及び一般管理費を売上高で割って100を掛けたモノを売上高販管費率

研究開発費を売上高で割って100を掛けたモノを売上高研究開発費率

0626


当期売上高から前期売上高を引いたモノを

前期売上高で割って100を掛けたモノを売上高伸び率

当期経常利益から前期経常利益を引いたモノを

前期経常利益で割って100を掛けたモノを経常利益伸び率

0629


経常収入を経常支出で割って100を掛けたモノを経常収支比率

経常収入は売上高、営業外収益など

経常支出は売上原価、販管費、営業外費用など

0727


営業キャッシュフロー ÷ 売上高 × 100 = キャッシュフローマージン

当期純利益 ÷ 営業キャッシュフロー × 100 =
当期純利益対営業キャッシュフロー比率

20180613

ぺらぺら
06 /13 2018
企業活動の期間で発生した固定的にかかる費用を販売費及び一般管理費

人件費

給与賞与、役員報酬、福利厚生費

管理費

地代家賃、通信費、水道光熱費、旅費交通費、保険料、交際費

販売費

広告宣伝費、販売手数料、荷造運搬費

20180614


財務活動から発生する費用を営業外費用

支払利息、社債利息、手形売却損、売上割引

有価証券売却および評価損、雑損失など

20180615


臨時的や突発的に発生する費用を特別損失

火災および災害損失、固定資産売却および除却損、社債償還損など

0618


財務活動から発生する収益を営業外収益

受取利息、有価証券利息、有価証券売却益、配当金、雑収入など

0619


臨時的や突発的に発生する収益を特別利益

固定資産売却益、有価証券売却益、関係会社株式売却益、

子会社株式売却益、償却債権取立益、貸倒引当金戻入益、

貸倒引当金戻入、社債償還益、保険差益、債務免除益、

前期損益修正益など

20180606

あれやこれや
06 /06 2018
借金に支えられて経営が成り立っている場合は話にならないが

いわゆるレバレッジ経営で借金の利息を

事業拡大コストと考えれば納得できるようになった

ただ業績の浮き沈みもあるだろうし

有利子負債は支払利息が発生し収益を圧迫するから

どのくらいの借金であれば問題ないのだろうか