1年以内に支払いや返済する債務を流動負債

短期借入金・支払手形・買掛金・未払金・預り金・前受金

未払法人税および消費税等

1年を超えて支払いや返済する債務を固定負債

社債・長期借入金・引当金等

0523

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負債を自己資本で割って100を掛けたモノを負債比率

有利子負債を自己資本で割って100を掛けたモノを有利子負債比率

自己資本に対する負債の割合を示している

同じようなモノにD/Eレシオ（デットエクイティレシオ）があり

有利子負債を自己資本で割ってたモノをD/Eレシオ

有利子負債が自己資本の何倍に当たるかを示している

また有利子負債から現預金や有価証券などのすぐに換金できる資産を引いた

純有利子負債を自己資本で割ってたモノをネットD/Eレシオというのもある

ややっこしいけど上記のことを

レバレッジ比率やギアリング比率とも呼ばれている場合もあるらしい

なんか水商売のキャストが源氏名をコロコロ変えてるようにしか見えない

0530

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有利子負債を総資産で割って100を掛けたモノを有利子負債依存度

総資本に占める有利子負債の割合を示している

まるで牙を剥き出したサーベルタイガーの面構えだな

0601

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有利子負債をキャパシティ資産で割って100を掛けたモノをデットキャパシティレシオ

キャパシティ資産は現預金・有価証券・有形固定資産

担保に出来る資産で資金調達余力を示している

有価証券や有形固定資産の土地や建物は価格変動するため

時価評価でデットキャパシティレシオの数値も変動する

0718

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仕入債務回転率　＝　売上原価　÷　仕入債務　×　100

仕入債務は買掛金や支払手形など

仕入債務回転期間を買入債務回転期間と呼ぶこともあるらしい

仕入債務回転期間 ＝　仕入債務　÷（売上原価 ÷ 365）

仕入債務を期首と期末の平均したモノを使うこともあるみたい

0726

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営業キャッシュフロー ÷ 流動負債 × 100 ＝
営業キャッシュフロー対流動負債比率

営業キャッシュフロー ÷ 長期負債 × 100 ＝
営業キャッシュフロー対長期負債比率

土地や建物、機械装置などを有形固定資産

営業権や特許権等を無形固定資産

長期貸付金や有価証券などをその他の固定資産

一年を超える財産を固定資産で一年以内に現金化するものは流動資産らしい

0504

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固定資産を自己資本で割って100を掛けたモノが固定比率

固定比率は固定資産を自己資本でまかなわれているかを

表しているため資金繰りへの影響を示している

0509

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固定資産を固定負債＋自己資本で割り100を掛けたモノが固定長期適合率

固定長期適合率は固定負債と自己資本でまかなわれているかを

表しているため資金繰りへの影響を示している

0516

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設備投資による固定資産は減価償却により耐用期間で費用計上が可能

減価償却は利益操作ができるから税金の話にでてくるワード

0718

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売上高を固定資産で割ったモノを固定資産回転率

売上高を有形固定資産で割ったモノを有形固定資産回転率

0725

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営業活動キャッシュフロー ÷ 設備投資額 × 100 ＝
営業活動キャッシュフロー対設備投資比率

営業キャッシュフロー ÷ 投資キャッシュフロー × 100 ＝
営業キャッシュフロー対投資キャッシュフロー比率